ضرائب الشركات في تركيا وأنواعها

لمحة عن نظام الضرائب في تركيا

يعتمد النظام الضريبي في تركيا على التقييم الذاتي، مما يعني أن دافعي الضرائب مسؤولون عن حساب المسؤولية الضريبية الخاصة بهم والإبلاغ عنها إلى إدارة الإيرادات التركية (Gelir İdaresi Başkanlığı).

يشمل نظام الضرائب في تركيا عدة أنواع مختلفة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ورسوم الدمغة، ومساهمات الضمان الاجتماعي. حيث يخضع الأفراد في تركيا لضريبة الدخل على أرباحهم، بما في ذلك الرواتب والأجور وأنواع الدخل الأخرى.

ومن المعلوم أن نظام ضريبة الدخل في تركيا هو نظام تصاعدي، مما يعني أن أصحاب الدخول الأعلى يخضعون لمعدلات ضريبية أعلى اعتماداً على مقدار الدخل المكتسب.

هذا وتخضع الشركات العاملة في تركيا لضريبة الشركات على أرباحها، والتي يتم تحديدها حالياً في عام 2024 بمعدل يبلغ 20 %، بينما قد تكون بعض الصناعات أو المناطق مؤهلة للحصول على حوافز أو خصومات ضريبية خاصة بها.

بالإضافة إلى هذه الضرائب، فإن النظام الضريبي في تركيا يشمل أيضاً عدداً من الضرائب والرسوم الأخرى التي يمكن أن تؤثر على العبء الضريبي الإجمالي على الأفراد والشركات، بما في ذلك ضريبة الأملاك وضريبة المركبات... ولذا فمن المهم لدافعي الضرائب إدارة التزاماتهم الضريبية بعناية للتأكد من أنهم يدفعون المبلغ الصحيح للضريبة، مع الاستفادة أيضاً من أي حوافز وخصومات قد تتيحها الدولة.

هل ضرائب الشركات في تركيا مرتفعة؟

مرَّ معدل الضريبة على الشركات في تركيا خلال السنوات الثلاثة الأخيرة بعدة مراحل، حيث كان 25 % خلال عام 2021، ثم انخفض في العام التالي (2022) ليكون 23 %، وبموجب المادة 13 المؤقتة المضافة إلى قانون ضريبة الشركات فيبلغ معدل الضريبة حالياً 20 %.

يعتبر معدل الضريبة على الشركات في تركيا مرتفع نسبياً مقارنة ببعض الدول الأخرى، ولكن من المهم ملاحظة أن معدل الضريبة الفعلي الذي تدفعه الشركات في تركيا يمكن أن يختلف اعتماداً على عدد من العوامل، مثل نوع العمل وموقع النشاط التجاري والأنشطة التي تمارسها الشركة.

فعلى سبيل المثال، قد تكون بعض الصناعات مؤهلة للحصول على حوافز أو خصومات ضريبية، والتي قد تكون سبباً لخفض معدل الضريبة الفعلي، كما قد تكون الشركات التي تعمل في مناطق معينة من الدولة مؤهلة لمعدل ضريبي مخفض أو إعفاء ضريبي.

تجدر الإشارة أيضاً إلى أنه على الرغم من أن معدل الضريبة على الشركات في تركيا قد يكون مرتفعاً نسبياً، إلا أن الدولة لديها عدد من الضرائب والرسوم الأخرى التي يمكن أن تؤثر على العبء الضريبي الإجمالي على الشركات. على سبيل المثال، تخضع الشركات في تركيا أيضاً لضريبة القيمة المضافة (VAT)، ورسوم الدمغة، ومساهمات الضمان الاجتماعي.

أنواع ضرائب الشركات في تركيا 2024

ونطوف هنا من خلال شيء من السرد والتفصيل على أشهر أنواع الضرائب المتعلقة بالشركات في تركيا، ونذكر منها:

ضرائب القيمة المضافة في تركيا

والمعروفة أيضاً باسم (VAT)، وهي ضريبة استهلاك تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات أثناء عملية الإنتاج والتوزيع، كما يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج الأولي للسلع أو الخدمات إلى المستهلك النهائي.

في تركيا، تم إدخال نظام ضريبة القيمة المضافة في عام 1985 كوسيلة لتوليد إيرادات للحكومة ولاستبدالها بالضرائب غير المباشرة الأخرى، مثل ضريبة المبيعات.

يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي في تركيا 18 %، ولكن هناك معدلات مخفضة لبعض السلع والخدمات، مثل 1 % لبعض المنتجات الزراعية و 8 % لبعض الضروريات الأساسية.

يُدار نظام ضريبة القيمة المضافة في تركيا من قبل إدارة الإيرادات التركية (TRA)، المسؤولة عن تحصيل وإدارة إيرادات ضريبة القيمة المضافة، ويجب على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة في تركيا فرض ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتها، وهي مطالبة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة العادية إلى هيئة الضرائب.

ولحساب ضريبة القيمة المضافة تطرح الشركات ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها ونفقاتها (ضريبة المدخلات) من ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها على مبيعاتها (ضريبة المخرجات)، والفرق بين ضريبة المخرجات والمدخلات هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها إلى الجهة المسؤولة.

وكما ذكرنا آنفاً فهناك بعض الإعفاءات والخصومات المتاحة للشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة في تركيا، فعلى سبيل المثال، يمكن للشركات خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها ونفقاتها من ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها على مبيعاتها، وبالإضافة إلى ذلك أيضاً فإن بعض السلع والخدمات تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثل الخدمات المالية والرعاية الصحية والتعليم.

ضريبة الطابع في تركيا

أو ما يشتهر باسم ضريبة الدمغة في تركيا، وهي ضريبة تُفرض على أنواع مختلفة من المستندات، بما في ذلك العقود والاتفاقيات والصكوك والفواتير، والغرض من هذه الضريبة هو تحقيق إيرادات للحكومة وتوفير إطار قانوني للمعاملات التي تحمل هذا الطابع.

ثم إنه يختلف معدل ضريبة الدمغة في تركيا بحسب نوع المستند، كما تختلف معدلات ضريبة الطوابع أيضاً بالنسبة للمستندات التي يتم تنفيذها في مناطق مختلفة من البلاد.

تُدفع ضريبة الطوابع من قِبل الطرف الذي يبدأ بتنفيذ المستند، فإذا جرى توقيع عقد بين طرفين فإن الطرف الذي أعدّ العقد يكون مسؤولاً عن دفع ضريبة الدمغة، ويجب سداد مدفوعات ضرائب الطوابع في غضون فترة زمنية معينة بعد تنفيذ المستند، وقد يؤدي عدم دفع ضريبة الدمغة إلى فرض غرامات معينة.

هذا وتعدُّ إدارة الإيرادات التركية (TRA) هي المسؤولة عن إدارة وتحصيل ضريبة الدمغة في تركيا، وتقوم بدورها بتوفير معلومات وإرشادات لدافعي الضرائب فيما يتعلق بمعدلات ضريبة الدمغة وإجراءات الدفع...

وبطبيعة الحال فهناك بعض الإعفاءات والخصومات على ضريبة الدمغة في تركيا، في مثل عمليات نقل ملكية الأراضي بين أفراد الأسرة الواحدة...

ضريبة معاملات التأمين والمعاملات المصرفية

وهي ضريبة منفصلة تُفرض أيضاً على أقساط التأمين، ويختلف معدل ضريبة معاملات التأمين في تركيا بحسب نوع التأمين. وذلك في مثل حالات التأمين على الحياة وما إلى ذلك.

وتُدفع ضريبة معاملات التأمين من قبل حامل الوثيقة أو شركة التأمين، اعتماداً على نوع التأمين.

كما أن هناك بعض الإعفاءات والخصومات على ضريبة معاملات التأمين، كأن يتم خصم ضريبة معاملات التأمين المدفوعة على أقساط التأمين من الدخل الخاضع للضريبة لحامل وثيقة التأمين أو حتى شركة التأمين، وذلك اعتماداً على نوع التأمين.

وأيضاً يتم تحصيل هذا النوع من الضرائب على المعاملات المصرفية في تركيا، حيث تدفع البنوك رسوم تحصيل المعاملات التي تجريها الشركات في تركيا.

ضريبة الاستهلاك الخاصة

ضريبة الاستهلاك الخاص (SCT)، هي ضريبة تُفرض على سلع وخدمات معينة، مثل: المنتجات البترولية والسيارات والمشروبات الكحولية. تم تصميم الضريبة لتثبيط استهلاك بعض السلع والخدمات وزيادة الإيرادات للحكومة أيضاً بطبيعة الحال.

وضريبة SCT هي ضريبة يتم دفعها بشكل عام من قبل الشركات التي تنتج أو تستورد السلع والخدمات الخاضعة لهذه الضريبة، مثل الشركات التي تستورد السيارات إلى تركيا.

يختلف معدل ضريبة الدخل الخاصة تبعاً لنوع السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال يتراوح معدل ضريبة SCT للسيارات بين 45 % إلى 145 %، اعتماداً على حجم المحرك ونوع الوقود المستخدم، وتتراوح نسبة المنتجات البترولية من 53 % إلى 63 % بحسب نوع المنتج.

ولهذا السبب يتعين على الشركات الخاضعة لضريبة SCT التسجيل لدى السلطات الضريبية وتقديم إقرارات ضريبية منتظمة، ليتم تحصيل الضريبة بشكل عام في نقطة البيع، مما يعني أن المستهلك هو من يدفع الضريبة عند شراء السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة.

ضريبة التعاون

يشير التعاون الضريبي للشركات في تركيا إلى التعاون بين الحكومة التركية والشركات العاملة داخل الدولة لضمان الامتثال للوائح الضريبية وتعزيز العدالة في النظام الضريبي.

تُفرض الضرائب في تركيا الجهات المختصة بينما يتم تحصيلها من قبل البلديات، حيث إنه يُدار النظام الضريبي في تركيا من قِبل وزارة المالية والخزانة، ويتم تطبيق قوانين الضرائب من قبل إدارة الإيرادات التركية.

وكذلك يتعين على الشركات العاملة في تركيا تقديم الإقرارات الضريبية ودفع ضرائبهم في الوقت المحدد والامتثال للوائح الضريبية تجنباً لفرض عقوبات وغرامات.

ولتعزيز التعاون الضريبي، نفذت هيئة تنظيم الاتصالات إجراءات مختلفة لتبسيط الامتثال الضريبي للشركات، مثل ابتكار نظام للضرائب الإلكترونية؛ يسمح للشركات بتقديم إقراراتها الضريبية عبر الإنترنت.

ويعدُّ خبراءُ القانون نظامَ التعاونِ الضريبي ضرورياً لضمان نظام ضريبي عادل وفعّال في تركيا، وذلك للمساعدة على تعزيز الامتثال للقوانين الضريبية، ومنع التهرب الضريبي، والتأكد من أن جميع الشركات تساهم بنصيبها العادل في الإيرادات الضريبية للبلاد.

النفقات المعفاة من ضرائب الشركات في تركيا

وكذلك أيضاً لا يفوتنا التذكير أن هناك العديد من النفقات تكون معفاة من ضرائب الشركات في تركيا، وهي تخضع بطبيعة الحال لأنظمة وشروط محددة.

ومن أنواع المصاريف والنفقات المعفاة من ضرائب الشركات ما كان متعلقاً بأنشطة البحث والتطوير، مثل النفقات المتكبدة على البحث العلمي ومشروعات التطوير التي تمت الموافقة عليها من قبل وزارة العلوم والصناعة والتكنولوجيا، حيث تكون مؤهلة للإعفاء الضريبي.

وتشمل هذه النفقات الرواتب والأجور المدفوعة لموظفي البحث والتطوير، ونفقات الآلات والمعدات، والتكاليف المتعلقة بتطوير منتجات أو عمليات جديدة.

ومن نماذج النفقات المعفاة من ضرائب الشركات ما كان متعلقاً بالتدريب والتعليم، وكذلك نفقات برامج تدريب الموظفين التي تهدف إلى تحسين معارفهم ومهاراتهم، فهي تكون أيضاً مؤهلة للإعفاء الضريبي.

ويشمل هذه النفقات أيضاً: تكاليف المواد التدريبية، ونفقات السفر والإقامة والرسوم المدفوعة للمدربين الخارجيين أو المؤسسات التعليمية.

كما تُعفى المصروفات المتعلقة باشتراكات الضمان الاجتماعي وأقساط التأمين الصحي من ضرائب الشركات، وتشمل هذه النفقات المساهمات التي يدفعها أصحاب العمل نيابة عن موظفيهم للضمان الاجتماعي والتأمين الصحي.

وأيضاً لا يفوتنا الحديث عن التبرعات الخيرية ونفقات الرعاية، فهي مؤهلة للإعفاء الضريبي كذلك، حيث يمكن للشركات التي تقدم تبرعات للجمعيات الخيرية المسجلة أو ترعى الأحداث الثقافية أو العلمية أو الرياضية... بتخفيضات ضريبية لهذه النفقات.

ومن المهم ملاحظة أن هناك لوائح وشروط محددة تفصّل كل نوع من هذه الأنواع من النفقات، ويجب على الشركات الامتثال لهذه اللوائح لتكون مؤهلة للحصول على الإعفاء الضريبي.

كيفية دفع ضرائب الشركات في تركيا

يتم دفع ضرائب الشركات في تركيا إلى إدارة الإيرادات التركية (Gelir İdaresi Başkanlığı) من قبل الشركات العاملة في البلاد، كما وضحنا في بداية المقال، فإن النظام الضريبي في تركيا يعتمد على التقييم الذاتي، مما يعني أن الشركات تكون مسؤولة عن حساب الالتزامات الضريبية الخاصة بها والإبلاغ عنها، كما يتعين على الشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتها المالية طوال العام الضريبي للتأكد من أنها تدفع المبلغ الصحيح للضريبة، ويفضل الاستعانة في هذا الإجراء بمستشار مالي خبير يتابع أمور الشركة المالية باهتمام وخبرة كافيتين.

ولدفع ضرائب الشركات في تركيا، يجب على الشركات التسجيل أولاً لدى إدارة الإيرادات التركية والحصول على رقم التعريف الضريبي، ومن ثم يتعين على الشركات تقديم إقراراتها الضريبية ودفع التزاماتها بحلول الموعد النهائي الذي تحدده مصلحة الضرائب، حيث إنه عادةً يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات هو نهاية شهر مارس/ آذار من العام التالي للسنة الضريبية، ويمكن أن يختلف هذا الموعد اعتماداً على نوع العمل والفترة المحاسبية.

ولحساب المسؤوليات الضريبية يجب على الشركات بدايةً تحديد دخلها الخاضع للضريبة، وهو إجمالي إيراداتها مطروحاً منه الخصومات والإعفاءات المسموح بها، ثم تقوم الشركة بعد ذلك بتطبيق معدل ضريبة الشركات لتحديد مسؤوليتها الضريبية، ويجب بعد ذلك دفع الالتزام الضريبي إلى إدارة الإيرادات التركية بحلول الموعد النهائي المحدد.

يمكن للشركات تسديد ضرائبها بكل سلاسة عبر الإنترنت وتطبيقاتها البنكية، أو في مكتب الضرائب المحلي، ومن المهم التذكير بأن عدم دفع ضرائب الشركات أو التأخر في تسديدها يمكن أن يؤدي إلى غرامات على الشركة، ولذا لا يُنصح بإهمال التعامل مع نظام الضرائب، ولا بد من الاستعانة بمستشار مالي لتنفيذ هذه المهمة على شكلها الصحيح.

 

معلومات ومواضيع أخرى مهمة، تعرف عليها:

• ماذا تعرف عن موصياد التركية؟ وما أهيمتها؟
• ما هي شهادة اليورو ون؟
• دليل شحن المواد الغذائية من تركيا

 

تحرير: تبادل للتجارة الدولية©